שם הפרוטוקול: פרוטוקול מליאה מס' 4
מסמכים נוספים באותה ישיבה: פרוטוקול דיונים נגיש · תמלול
זהו העתק סרוק של הפרוטוקול. הטקסט שלהלן הופק ממנו בזיהוי תווים אוטומטי, ולכן אינו מדויק ואינו מופיע בחיפוש - פרוטוקול דיונים נגיש הוא הגרסה המלאה.
%יכוא,
0 חוךף השרו :
איז ||
געש | הרוצים | יקום
פרוטוקול מליאה שלא מן המניין מס' 4
כפר נטו
אודים ארסוף ארטוף קדם בי יהושע. כני ציון בצרה. גליל ים
ריופון שפייים הל יצוק
אשר התקיימה ביום ראשון 25/04/2021 בשעה: 16:30
במועצה
משתתפים:
חברי מליאת המועצה:
אלי ברכה, ראש המועצה
מאיר דור, סגן ראש המועצה
חבר/ה מליאה יישוב
תמנה שמאלי אודים
מנהיים דני ארסוף קדם
שוקי ארליך ארסוף
צילי סלע בית יהושע
אורלי עמיר בני ציון
מירב קורן בצרה
פבלו לח תל יצחק
ברק בן אריה געש
אנדי וולף חרוצים
יקום
שרון רומם כפר נטר
גילי בן יקר רשפון
בן הטה גליל ים
מוזמנים:
הילה טרייבר ,מזכ"ל המועצה
אורלי רזניקוב, מבקרת המועצה
עו"ד עדי סדינסקי- לוי- יועמ"ש המועצה
אולגה ששקיס, גזברית המועצה
על סדר היום:
1. הצגת דוח מפורט 2019 והמלצות ועדת ביקורת
2. הצגת דוח כספי מבוקר 2019
שפיים, דואר שפיים 60990 | טל. 09-9596580 | פקט. 09-9583791
הגיע/ה
+
+
+ ++ + + +
+
.60 הסוס 05/]|-]ס .יצע
דר ]
0 ך אודים ארטוף. ארטוף קדם בית יהושע כני ציון | בצרה. גליל ים
מווע ציה . זוורִ'ת געש | הרוצים = יקום | כפר נשר | רישפון = שפיים = תל יצחק
8
1. הצגת דוח מפורט 2019 והמלצות ועדת ביקורת:
גזברית המועצה הציגה כי לא נמצאו ליקויים בדוח המפורט לשנת הכספים 2019,
ואת פרוטוקול ועדת הביקורת המצורפים לפרוטוקול זה ומהווים חלק בלתי נפרד
ממנו.
2. הצגת דוח כספי מבוקר 2019 :
גזברית המועצה הציגה את הדוח הכספי המצורף לפרוטוקול זה ומהווה חלק בלתי
נפרד ממנו, ומשקף את עמידתה של הרשות בהנחיות משרד הפנים.
רשמה: רעות חזן
הישיבה הסתיימה בשעה: 17:15
שפיים, דואר שפיים 60990 | טל. 09-9596580 | פקש. 09-9583791 |ו. 60 0500 |-)ס\]| עושעש
מ.א. חוף השרון - דוח הביקורת המפורט לשנת 2019
משרד הפנים
אגף בכיר לביקורת ברשויות המקומיות
מועצה אזורית חוף השרון
דוח הביקורת המפורט
לשנת 2019
מ.א. חוף השרון - דוח הביקורת המפורט לשנת 2019
תוכן העניינים
עמח'
דוח רואי החשבון המבקריט 3
פרק אי - נתוניס כללייס על הרשות המקומית 6*-1
פרק ב' - הממצאיט העיקרייט שהועלו בביקורת השנה 7
פרק ג' - מעקב אחר תיקון ליקוייט 8
פרק ד' - תחומי פעילות שבוקרו השנה
1 התקציב הרגיל 210
2 שכר עובדיס בכיריט ועובדיס טטטוטורייס כנגזרת 11172
משכר מנכייל הרשות המקומית שהתקבלו במהלך שנת 2019
1 יתרות חוב נבחריס ועובדיס 13
1 בדיקה בנושא הקצאת קרקעות ומבניס ללא תמורה
או בתמורה טמלית 14
5 בדיקה בנושא ארנונה 8[
ד בדיקות מלוחדות ונושאיס אחריס 18
הל ביקורת במועצה אזורית 21
הדוח לתושב (נספח) 2
מ.א. חוף השרון - דוח הביקורת המפורט לשנת 2019
כתאני, ענאבוטי ושותי
רואי חשבון
.0 ₪ 81 ג ,]אגא א
(181) 0001818 /\/ 0ו1 טוו] 0111060
באקה אל גרבייה, רחי אלקוזיט מיקוד 30100 .ד 516
6 א02.3:0),'] ,30100 517661 20065)-.1\/ ,ו|הץסטיוהונ)-|\/ 88
0 נאהין 7 : .3 8881020600 :15-11
לכבו"
גב' תמי נאטה
מנהלת אגף בכיר לביקורת ברשויות מקומיות והממונה על החשבונות (בפועל)
מש הפניט
ירושלים
גב
הנדון: מועצה אזורית חוף השנון - דוח ביקורת מפורט לשנת 2019
הביקורת ברשות המקומית נערכה בהתאט להנחלות המקצועיות ולתוכנית הביקורת שנמטרו לנו.
בדוח הביקורת המפורט צוונו הממצאיט שהועלו במהלך בדיקתנו ברשות המקומית ואשר מצביעיס על חריגה
מהנחיות המחייבות את הרשות המקומית.
בכבול רב,
1 5%
כתאני ענאבוטי ושותי
> רואי חשבון
7 דצמבר , 2020
מ.א. חוף השרון - ז'וח הביקורת המפורט לשנת 2019
פרק א'- נתוניס כללייט על הרשות המקומית
1.8
8
א
א
6.8
א.?.
הגוף המבוקר- מועצה אזורית חוף השרון (להלן ייהמבוקריי).
תחוט שיפוט המועצה וגבולותיה
תחוט שיפוטה מקיף כ-50 אלפי דונס. גבולותיה הגיאוגרפייט: בצפון נתניה, בדרוס כפר שמריהו,
הרצליה ורעננה, במזרח אבן יהודה והמועצות האצורית דרוס השרון ולב השרון ובמערב היט התיכון.
בתחוט המועצה 13 ישובים, ביניהט 6 מושביס ( אודיט, בית יהושע, בני ציון, בצרה, כפר נטר, רשפוף, 5
קיבוציט (גליל יט, געש, *קוט, שפייט, תל יצחק) ושני ישוביס קהילתליט (ארסוף, חרוציט). בנוטף, בצמוד
לקיבוץ תל לצחק, נמצאיט כפר הנוער נווה הדטה וכפר הגמלאיט אחוזת פולג.
להלן שמות הוועדיט המקומייט הנכלליט בתחוס השיפוט של המועצה האצורית :
אודיס, ארסוף, בית יהושע, בני ציון, בצרה, גליל יס, געש, חרוציס, *קוס, כפר נטר,
רשפון, שפייט, תל יצחק.
בהתאס לנתוני המועצה, אוכלוטיית חוף השרון מונה 12,476 תושביט. מטפר בתי האב לשנת 2019 על
8
ראש הרשות, מר אלי ברכה, מכהן בתפקידו החל מחודש אפריל 2009. הבחירות האחרונות בהן נכחר שוב
ראש המועצה וחברי המועצה נערכו בחודש אוקטובר 2018. ( לא התקיימו בחירות לראשות המועצה כיוון
שלא היו מתמוזידיט נוספיט מלבד ראש המועצה. הבחירות שנערכו היו לבחירת וועדיט למועצה).
לראש המועצה מונה טגן בשכר בתאריך 25.11.2018.
מטפר חברי המועצה בשנת 2019 עומד על 14 חבריט.
ברשות פועלות מטפר ועדות. להלן מטפר הפעמיס בהט התכנטו הועדות בשנת 2019:
שס הועדת מטפר הפעמיט שהתכנטה השנה
הנהלה 5
ביקורת 4
מכרויט 10
תמיכות 3
מלייח 3
מליאה ץ
איכות הסביבה 9
השקעות 4
הנחות ארנונה 0
ועדת ערר 1
ועדת נגע הסמיס 1
ועדת רכש 2
ועדה חקלאית 2
ועדת משנה לרשול 8
ועדת רשות רשול 39
א
9.8
8
8
מ.א. חוף השרון - זוה הביקורת המפורט לשנת 2019
ועדת שימור אתריט 0
ועדת תנועה מקומית 3
מוסדות החינוך בשנת הלימודיס שהחלה בטפטמבר 2019 הינט:
מוטד חינוכי מטפר מוטדות מספר התלמידים
גני ילדים 7 64
בתי טפר יטוזדייט 3 11
בית טפר על יטודי 1 15
טהייכ 1 00
מטפר המטופלים והפוניט למחלקת הרווחה בשנת הזוח הלה 503 מטופלים (מטפר תיקים 277 ).
מטפר תיקים (בתי אב) מטפר מטופלים
בריאות, נכולות ופיגור 6 3
וקנה 1 8
ילדיט, נוער, משפחה 539 1
ואישות
אוטיזס והתמכרולות 12 46
טחייכ 18 26
סטייה מהזדוח האחיד של רואי החשבון המבקר: קיימת הפניית תשומת הלב להתחייבויות התלויות בגין
תביעות משפטיות בסך כולל של כ -- 1.5 מיליארד ₪ בגין חוק תכנון ובנלה.
הדוח לתושב לשנת 2018 פורסס בעיתון המקומי בחודש פברואר 2020.
מ.א. הוף השרון - דוח הביקורת המפורט לשנת 2019
2.8 פרטים על ועת ביקורת ברשות המקומית :
ב. מתי הוקמה ועדת הביקורת!
8
ג. | האס ועדת הביקורת דנה בדוחות הביקורת
שהכין:
- | מבקר הפניט כן
- | משרד הפניט
כן
- | מבקר המדינה
לר.
2 האס הרכב ועדת הביקורת בהתאס לחוק כן
3 האס הועה הגישה המלצות למליאת הרשות לדוה
הביקורת של : ל
א
-מבקר הפניט
-משרד הפניס כן
-מבקר המדינה ליה
4 האס ועדת ביקורת מנהלת מעקב אחר תיקון ליקוליס
ויישוט ההמלצות שהעלה :
-מבקר הפנים כן
-משרז' הפניט כן
-מבקר המזדינה לר
5 האט מועצת הרשות המקומית קיימה דיון בדוחות כן
הביקורת שנערכו ברשות ובהמלצות ועדת הביקורת !
הערות :
(1) בפרוטוקוליט של ועדת הביקורת התקיימו דיוניס, אך לא נרשמו המלצות.
מ.א. חוף תשרון - דוח הביקורת המפורט לשנת 2019
ממצאי ביקורת - מועצה אזורית חוף השרון 2019
פרק ב' - הממצאים העיקריים שהועלו בביקורת השנה
% לא נמצאו ליקויים מהותיים.
מ.א. חוף השרון - דוח הביקורת המפורט לשנת 2019
פו"ק ג'- מעקב אחר תיקון ליקויים
|הליקור תוקן /לא תוקן
תוקן חלקית
מנגנוני בקרה וביקורת פנימית
1. באף אחד מתוך 13 הוועדים, התקציב לא אושר עד ליום 31.12.2018. לא חוקן
2. 3 מתוך 13 הוועדים המקומיים לא העבירו דוחות כספיים חתומים לשנת 2019. תוקן חלקית
גושאים אחרים
הדוח לתושב לשנת 2017 לא פורסם בעיתון תוקן
מ.א. חוף השרון - דוח הביקורת המפורט לשנת 2019
פרק ד' - תחומי פעילות שבוקרו השנת
תתקציב הרגיל
התקציב הוצג בחוברת הצעת התקציב ותכנית העבודה לשנת 2019. הצעת התקציב התבסטח על צרכי
חרשות והתוכניות שנקבעו על ידח, וכן על נתוני ביצוע שנה קודמת בתוספת מקדמי מעבר ושינוייט ידועיס
למועד הכנת התקציב.
התקציב חרגיל לשנת 2019 בסך 127,720 אשייח אושר בישיבת מועצת חרשות בתאריך 30.12.2018.
התקציב עודכן ואושר על ידי מליאת המועצה כתאריך 10.2.2019 והועמד על 128,230 אשייח התקציב
עודכן בתאריך 19.5.2019 והועמד על 128,145 אשייח ועודכן שוב בתאריך 8.9.2019 והועמד על 128,260
אשייח.
חרשות הוכרוה כרשות איתנה ביוס 18.7.2018 ורשאית לנהוג כרשות איתנה מיוס 19.8.2018
להלן מצורף השוואת התקציב בשנת 2019 לעומת הביצוע לשנת 2019 בפרקים בחט הייתה חריגה
משמעותית בשנת הדות באלפי ₪ ובאחוזציט וכן הטברי הגוברית לסטיות המופיעות בטבלת.
מ.א. חוף השרון - דוח הביקורת המפורט לשנת 2019
א שינויים מהותיים בין תסציב 2019 לבין הביצוע בשנת 2019
תקביב הפרש
9 | בצוע 2019 | באלפי
הטבר באלפי ₪ באלפי ₪ ₪ סטייה %
תקבולים
תחבורה 1 5 1 (1,284) | (21.86)
תקבוליט בלתי
רגיליט 2 3 10064 1 143
תשלומיט
מנחל כספי 3 2 3 21 11
פרעון מלוות 4 1 6 5 22
תחבורה 5 6 1,107 11 08|(
מפעל הביוב 6 16 143 2,017 15
להלן חטברי הגוברית :
1. עיקר ההפרש נובע מתקציב הטעות חינוך מיוחד, שתושב ביתר בעת הכננת תקציב 2019. הביצוע משקף
את הפעילות.
2 טך של כ- 400 אשיית נובע מהעברה מקרנות פיתות לכיסוי פרעון מלוות יותר מההוצאה בפועל. השאר
נובע מהכנטות מימון מפיקדונות בבנקיס ודיבידנד מבנק דקטיה.
3 טך של כ-464 אשייח ₪ נובע מעמלת גביה לחברת מ.ג.ע.ר כנגד עודף בהכנסות ארנונה. השאר נובע
מעמלת גביח לוועדיט מקומייס שתוקצבה בסעיף רזרבה בתשלומים לא רגילים.
4 במהלך שנת 2019 נלקחה הלוואה חדשה לפיתוח בסך של 10 מיליון ₪ . אשר החזריט בגינה בשוטף לא
תוקצבו.
5. עיקר ההפרש מורכב מסך 142 אשייח עלויות פרישה חד פעמיות, טך כ- 320 אשייח מעלייה בשכר נהגלם,
בעיקר שעות נוספות המשולמות לפי ביצוע בפועל, סך 300 אש'ית נוספים נובעים מעליה בהוצאות הטעות
חינוך רגיל ועוד סך 130 אשייח מליווי הסעות.
6. נובע בעיקר מפסק דין קולחי השרון, כתוצאח מפטק חדין הגדילה המועצה באופן חד פעמי את הוצאות
תפעול המטייש בסך של 2.2 מיליון ₪ (פסק הדין מתייחס לשנים קודמות).
10
מ.א. חוף השרון - דוח הביקורת המפורט לשנת 2019
פרק ד - תהומי פעילות שבוקרו השנה (המשך)
1 שכר עובדים בכירים ועובדיט טטטוטורייט כנגזרת משכר מנכייל הרשות המקומית שהתקבלו במהלך
שנת 2019
א. בשנת 2019 לא חלו שינוייס בנושא עובז'יס טטטוטורייט וכל המשרות הטטטוטוריות קיימות.
ב. בשנת הביקורת הועסקו 3 עובדיס חדשיס אשר שכרס משולט כנגורת משכר מנכייל, במטגרת הביקורת נבדק
שכרט ותנאי העטקתט של העובזייס לעיל ובין היתר בדקנו תלושי שכר, מכרזיס, פרוטוקוליס של ועדת בחינה
והטכמי העטקה.
כתוצאה מהביקורת נמצא כי מנהל מחלקת נוער קיבל רכב צמוד מהמועצה אך לא נזקף שווי שימוש ברכב
בתלוש השכר שלו כנדרש בתקנות מט הכנטה וכן שולמו לעובד הוצאות אחזקת רכב קבועות ומשתנות.
תגוכת המועצה: שווי הרכב של העובד נשמט בטעות אשר התגלתה על ידי המועצה בחודש טפטמבר 2020 ולכן
החל מחודש טפטמבר נזקף שווי רכב לעובד בתלוש השכר שלו, בתלוש השכר הקרוב יבוצע תיקון ריטרואקטיבי
של כל ההפרשיט.
ג. לא היו ליקוייט בשנה קודמת בנושא שכר בכיריס.
11
+
5
9
ו ₪ 6 6 ₪ %9% 6% 3 6 ₪ 5 115 1 0 הש %
₪ ₪ ₪ ₪ 4 זז 005 )6 8 1 1 6% 7 60106.6 06 אען -?
א 66 > > ו % % - נמ 8 ₪ 66 | 00| | 006 0040 06 +
| ]₪060 :סששט| = 40/04 6/6 6% )| 66 בס| | םס| 40/64 = 6% | 0006 4 שםג אאם| ,06
0 00 שו שחס| :₪2 ;שגגס| | |₪02: נטגשש זז ששמם| | ה | :10/|0266 004 ה ]| שנגש| 604 6646ש| | = 6% 00
שש 2 \| | ט\ט6| טא טא סש כב אש 6% הגםן גוא| גה | 06| 664 )סט | 0 ש6) =אסט| | ב₪00 צש| | ₪6066
ו באשטס\| | 46₪2ש| | 46| טא םוסאפו| שא ם,סאפו, 6% ₪ 6 שם| בססט| 66640 0 בסט| 44| | 4 וו אש ב
טנגם| | שטאםאם| | 466 06 66₪| ₪46 ששפט| | 6 וש באט-| | פשםסט| | .0 ה
| מס | ב40\קסט| 60 4 | ש| 06| 00 ו שוש| 6
ו ב ₪ | 66| טסוט | 6% שעגסס| ₪1 טסופגט | 40 סאש
6 | 6 אש )וססט| | )0 סגסוש| | 40064 טסוט וטאש
שסששטסט -2 מה. בט ב ג
| 000 עסס, טש ב
4% סאש
סט
מאש
ו 6 שא
7 64 ה
לס 0% 0660 46006 60606 ₪500 6 576%
727 0 שוש 206 - 6066 טוש יאיש
מ.א. חוף השרון - דוח הביקורת תמפורט לשנת 2019
71 יתרות חוב נבחריס ועובדים
לעובדי ונבתרי המועצה אין יתרות חוב לתאריך הדוחות הכטפיים.
3
מ.א. חוף חשרון - דוח הביקורת המפורט לשנת 2019
7 הקצאת קרקעות ומבניט ללא תמורה או בתמורה טמלית
נמסר לנו מהמועצה, כי לא בוצעו הקצאות קרקעות ומבנים ללא תמורה או בתמורה סמלית במהלך השנים
8 ו- 2019.
14
מ.א. חוף השרון - דוח הביקורת: המפורט לשנת 2019
בדיקה בנושא ארנונה
מטרות הביקורת :
1. לבדוק את הנוהל לרישוס נכט חדש וקביעת התעריף לחיוב, וכן את הנוהל לשינוי בתעריף הארנונה שנקבע
לנכט קייט במחלקת הגביה.
2. לבדוק את נטפח א בדוח הביקורת המפורט על מנת לוודא התאמה של טיווג הנכס במערכת הגביה לטיווגי
הנכט במערכת הגביה לטיווגי הנכטיס המפורטיט בתקנות ההטדריס במשק המדינה.
במהלך הביקורת בדקנו כי קייס נוהל כתוב לרישוס נכט חדש במחלקת הגביה וכי הנוהל כולל דרישה לקבלת
תעודת גמר באופן שוטף ממחלקת הנדטה ומצאנו כי אכן קיים נוהל כאמור של החברה שמבצעת את הגביה
עבור המועצה ומשמש את אותה. הנוהל האמור כולל דרישה לקבלת תעודת גמר .
בדקנו מי האחראי למעקב, כי עבור כל נכס חדש ייפתח חשבון בקובץ הארנונה שבמערכת הגביה העירונית
ומצאנו כי אחראי השומה הוא וה האחראי למעקב כי עבור כל נכט חדש ייפתח חשבון בקובץ הארנונה
שבמערכת הגביה, אחראי השומה כפוף לביקורת על ידי אחראי בקרה ומנהלת מחלקת הגביה.
ביצענו בדיקה מדגמית של 5 נכטיט חדשים ו 5 נכטיס אשר שונה הטיווג שלהט וכן בדקנו התאמה של טיווג
הנכטיס במערכת הגביה לסיווגי הנכטיט בתקנות ההסדריט במשק המדינה וצו הארנונה ברשות המקומית,
מצורף ריכוו הממצאים שעלו מהבזדיקות בטבלאות להלן :
15
שםהרשות:
18 1
0 1
+0 ,
0 כו
0 5
הערות :
מואיד
של הנכטי
משרדים
מסעדה +
בגדים
מכלות
בשימוש
וקרקע תפוסה ממשכיר
קרקע תפוסה |עסק+
מחסן עסקי מבנים +
מ.א. חוף השרון - דוח הביקורתת המפורט לשנת 2019
חוף השחך
פרק ז' 5. בדיקה בגושא ארנונה - קלינות נכס חדש
המידע | |במערךף
הגביה
לנכט זה
הודעה 4+
|הנכס+
חווה
|שכירות
מבנה לתעשיהבדיקה | |131097
זומה עיי
|פקח +
השגה של
המשלם
שו בד
בדיקה
יוומה
אוהל למכירת הודעת - |10
ציאה
ושיפוץ של
שוכר+
בדיקת
הודעה על |5
פינוי
בדיקת
פקת
תאורמילולי |מקור גודל הנכס | האם
ודל
|של מערך |הגביה במייר הנכס
אים
לרשום
במקור
המידעו
כן
כך
> קליטת נכס חז
תאויך |האם
תחילת |תאריך
פעילות |מתאים
ממערך |לרשום
הגפיה | במקור
המידעו
9 |ן
טג כן
ג |כךן
פוו |כן
9 כן
קוד |תאור האם קוד מספר
התעיף קד | התעהף סיוג
שנקבע |התעריף |מתאים | הנכס
לנכט זה לאופי = |במערך
השימוש |הגביה
בנכטו
₪ משחיים |כן
ושחתי
מסחר
₪ כסים | |כן %
המשמשי
0
לתעשיה
זג מסעדות |כך ,
ובתי קפה
18 משרדים. |כך
ושרותי
מטחר
1 מחסנים \ |כך ג
|תאור טיווג |האם
הנכס כפי = סיוג
שסווג הנכט
במערך מתאים
|הגביה לסיווג
הראשי
הנסן
בנטפח
|איו
משרד, ₪
שירותים
ומסחר
בית מלאכה |כן
משרד, כ
שירותים
ומסחר
משרד, ₪
שיחתים
ומסחר
משרד, כן
שיחתים
ומטחר
1. קוד תעריף תוקן מבית מלאכה לתעשיה בעקבות השגה של המשלס ובהטתמן על תמונות מדוח פקח.
16
הערות
שם הרשות:
מ.א. חוף השרון - דוח הביקורת המפורט לשנת 2019
מואייז
חוף השרון
פרק ד 5. בדיקה בנושא ארנונה - שינוי סיווג
מספר הנכס
במחלקת
הגביה
1
10
008
"38
901
תאור מילולי
קוד
של הנכס התעריף
הקודם
שנקבע
לגכס זה
מחטנים 138
בית הארחה - |202
עבור פעילות
בנק הפועלים
|בנינים של 0
מפעל הייטק
משרד 05
משרד 18
שינוי סיוג לנכס קיים ו
תאור קוד | |מקור הסיבה |קוד
התעריף המידע | |לשינוי | |התעריף
הישן של תעריף |החדש
מערך החיוב | |לנכס זה
הגביה
לשינוי
גכס זה
(בניינם חוזה החלפת. |0
המשמשים שכירות | משלמים
|משרדים, | החדש + ושיני
שרותים |בדיקת | אופי
ומסחר פקח השימוש
נכסים הסכם 15
המוחזקים | |פשרה +
עייי בנקים | חוייד
וחברות משפטית
ביטוח
לא קיים לפי דוח 18
פקח+חוז
ה שכירות
מבנים לפי דוח |נכס ריק. |185
המשמשים |פקח לפי
למלאכה לאחר הודעת
הודעת | משלם
משלם ולפי פקח
משרדים לפי דוח | שינוי 15
שרותים פקח אופי
ומסחר לאחר | השימוש
הודעת | לפי
ושלם | |בדיקת
17
תאור קוד
התעריף
החדש
לא קיים-
ללא חיוב
|בתי מלון
בתי
הארחה
משרדים
שרותים
\ומסחר
מבנה
חקלאי
מבנה
חקלאי
האם קוד |הערות
התעריף
החדש
מתאים
לאופי
השימוש
בנכס!
כך
כו
מ.א. חוף השרון - דוח הביקורת המפורט לשנת 2019
שם הרשות:. מואייז חוף השרוך
פרק ד 5. בדיקה בנושא ארגונה - בדיקת נספח א
קוד תעריף - |תאור קוד | |האם הקוד |האפיוך אליו |תאור
הארגונה תעריף מופיע בצו |שוייך הנכס |אפיוך
הארנונה הארנונה |- סייוג ראשי |הנכס
כפי
שסווג
במערך
> לא נמצאו ליקוייט.
פרק ד.6. - בדיקות מיוחדות ונושאיט אחריטס
7 מערץך הגביה
להלן נטפחי הגביה
נספח א' - טבלת שטחיט וגביה לשניט 2018-2019
8
בדיקת סיווג ראשי של קודי תעריפים לארטונה
האם
האפיון
אליו
שוייך
הנכס
נסן
האפיוך
שאליו
צריך
להיות
משוייך
קוד
בטבלה הבאה יש לפרט מקרים שבהם קוד תעריף הארנונה טווג במערכת הגביה לסיווג ראשי שגוי
ובגינו נדרש תיקון של נספח א בדוח הבקורת המפורט. כמו כן, יש לציין האם הרשות תיקנה את נתוני נספח א.
תאור
אפיוך
הנכס
שאליו
היה צריך
לסווג
האם
נספר א
תוקן
בגין
שינוי זהז
הערות
0%
%ז)
ו
1%
000
%)])
ל"%6
1%
1%
ישן
1
00
6%
ב
(606)
6
יב
6 0064 טאא\טס ₪006 61 סם 6 .א ,וא 466 0006 06 טאו סא 06 בש 60006 00 שא ₪664 6₪)א\ ₪06 6664 6-6) ₪ 6) ₪0 6
0
3 נש נש 4-ל 7 1 ל 0 ד 6
(ל'16) 0% ךל ל זל %ד 6% פזיאד 0% ם>\שא ם606)
שא
ב 052 06 6 666
ב 052 45 246 006 0066 ₪6 666
ב 461006 240 01 ₪066 ₪6 066
ב 62.01 6 0
\א6\ם 60.64 00 םש 0
052 066 ₪06 666
ב( 612.052\ 20 00% 0066 ₪46 606
ב 006 62 200 ז0 066 ₪46 066
ב 6.01 6 סו
3 60 א 46 ₪006 א 4 ואסום 066
ב ? 0066 006 60
ב 6.2 10 ז 066 06 666
ב ז 02 20 270 066 ₪06 666
63 א 66 00606 4>\א6\ם ₪6
9 ן 00 ב זל 20 0 21% 0% א ₪60
(ד'62) 0% 0% ג ל ?7 מ 2 זז ב
בגא 08464 0004 :6 0606
06.00 ₪666 006 60%
מ ו 1 ?ל 56% 4 69 9729 521 00
(06/46) 00 00 1 ז'200 00 00 בי בי צאט סא
4+ 65 0 יי 29 9 09 ד מל ₪
?0 0% 1% ל 58 6 104 לד זזי?? 6 א
(68'9) 0% 1 5 פ'58? 9 9 8 לי 0
לק מיר ן 00 נש בי 29 דצ וי 0% 0 שג )סט\ 0%
9% 1 1 1 ל 6 זסד'ד מיין יניד 00\ 666 ₪24
א ₪4
לס 200 0 1% %-%% ל לז'6ל 94 4 ב
6
א
06 םס 606 ₪066 סש 107 1 107 1 1107 4
(060)
ב % - סש ₪066 06 606 6 6/6 0046 ₪65 6 אס 0% אב
+2 040006 006066 0%
0-0 א טסם>
7 0 +64 ש2 - 066ש 0 יאיש
מ.א, חוף השרון - דוח הביקורת המפורט לשנת 2019
להלן נתוניט על מערכת הארנונה ברשות: נספח בי
- במערכת הארנונה מטופלים 8,863 נכסים.
- מספר החשבונות המשלמים התייבים ב-31/12/2018 היה 2,694.
- טכוס חובות הארנונה של התושביס (לפי נספת 2 לטופט 1 במאזן) מגיע ל- 14,959 אשייח.
- טך הנכטיס החייביס ארנונה אשר נרשמו לגביחס הערות בטאבו הנור 43 , והחובות בגינס היו 398 אשייח ( נתון
זה לא מבוקר).
אחוז גביית הפיגוריט המגובה ברישוס הערה בטאבו הינו 17% ( נתון זה לא מבוקר).
באלפי ₪
סהייכ חובות הארנונה של התושביט לפי נספת - 14,959
2 לטופט 1 במאזן
בנוסף יתרות זכות להחזר 00
בנוסף יתרות זכות של וכאיס שטך יתרתט 2
בתובה
טהייכ חייבים לפי נטפח גי 11
לא נכללו מקריס שחובט 0.
להלן בעמול חבא - ניתוח חייבי ארנונה : נספח ג' - באלפי שיית
20
0
ב
8
%%
?%
1%
ב
מ
"צנ
0
6
00
7
6
יכ
לל"009
ל
מ
5
0%
סו 06
+ ₪60
006
בש שש ₪ 06
5
גב
וי
בי
פסד
7
גנט
0%
0%
ד
8
9
ו
זל
וגג
%
₪6
₪066
טיש
ל
ק
לזף
₪0
1
6 56
ל 51
9% זד
וי מ
נש 9%
לפ 8
01.6 הש
6
0 060 66
4
0%
ה
7
0
ו
0
יו 00 04602 20 - 6066 לו יאיש
8
1
?ָ
4
9%
5%
00
0
5
ו
8
7
%8
6
01.
7
/
6
5
65
21
ב 06
ה
ד
זל 0%
0
לס
71
נצט
4
0%
6
1-1
1
0
ככ
: ₪ 0/6
ו
2
בא ₪ 55
ב 2
שש ב
\ששס
6
באס
:0
65
יי
8( | 5
0( | >
₪ )-?'000
ו 04
שש םה
מ.א. הוף השוון - זוח הביקורת המפורט לשנת 2019
פרק ד' - בדיקות מיוחדות ונושאיט אחריט (המשן)
1. הנחות ארנונה
ערכנו בדיקת הנחות ארנונה כלהלן:
נבדקו 6 טוגי הנחה בעלות הערך הכספי הגבוה ביותר.
טוגי ההנחות שנבדקו הס :
נכטי ממשלה, נכטי משרד הבטחון, סיעוד, אזרח ותיק (גמלאיט), נכט לא ראוי לשימוש, ונכה 75%
ומעלה.
נבדקו 0 מקריט בהתאם לנהלי הבדיקה שנקבעו על ידי האגף לביקורת.
לא נמצאו ליקוייט במתן ההנחות.
2
מ.א. חוף השרון - דוח הביקורת המפורט לשנת 2019
41. התשתתפות בתקציב הג''א
בלפי
בעמוד הבא תוצג טבלת ביקורת תקציבית בנושא הגייא מקומי לשנת 2019
להלן ממצאי הבדיקה:
(1) תקציב הגייא מקומי שאושר אינו תואס לתקציב הגייא מקומי לפי נתוני היישוס שהוכן.
(2) תקציב הגייא מקומי שתוקצב אינו מתאים לתקציב הגייא מקומי שאושר.
3
א. שם רשת ה השרון
מס"ד פע" תקצוב לפי | תקצוב בהצעה.
הנחיות | ההתמה
1 2
אה לצו הערה את ופ הארת 503 | 280 2
46 -
2 תחזוקה, תק אצי וצרי 23 2
3 ששון מקלט יש 200 210
4 רכש מערכ ות 90 סד
6 | בש רסו 13 13
6 |רכישת ערכות מצון אשית : .
ד | תשל ו כ שתתתפ צז במ עזון ה וא ות מש ות ו 4 ד
8 תקבה' כה שתותפ ות ב עו ון ה וא וח מש ות ו . .
9 |פח"5 הג"א מקומי 76
0 |השתתפות בחג"א ארצי ב
1 |סח"כ כללי גנ
-
" חתעות ר" | התעות גזבר
ור א רשא כןלא | | כולא
ו הצעת תקציב חתמה ע"י כל בעלי התפקירים (שגת שו
הביקצית) --
הנעת תקצ'ב חתומה ע' י+כל בעלי התפקדים (שנה
| ו - 0-0
.
מסיר חי ל ל ": | מחות היחה
ו ציד מצץ אשי לעובדי הרשש 102 102
5
כ
עור
. ב
8 (ש לציתר כלא |בבטל ור
ו בשות 5
ה,
| ותון עור
רד קוו > ]| שר | ולא
1 וצא' תקציב הג' א מקומי בלבד לעו סביר ₪
2 |האס תקציבכא מותל לעחו
/
הצרש בי
תקצב
בהצעה
מס" סעיף החתמ
לבין תקציב.
בספרי
הרשו
ו 00
2 106
3 [(230)
4 (0ל\
6 | ביט 0 (13)
6 |רכישת ערכות מאון אישיא
ד תשלום כה שתתפ ות במ צזון ה ובא וז מש 9 צד. וט
8 |תקבח כהשתתפש במעון הוסאות משותטות
|סה"כהג"א מקומי 46
0 |השתתפאת בהג"א אוצי 3
11 | ח"כ כלל+ 166 0
תקציב בספרי
הרטות
10
16
תת קבטו
מנהל מדור
ו ובטחון
<ולא
פער לתקן
ב
|מט גד ל קע"ר
גוצי
א לא מדוע 7
ל | סח" בצוע
בסעיץף אחר הפרש בין ההצעה.
יסוי בג | ל לרש" | = ההתאמה לבצון
פרק "פוט 9 בפרקי 723
בסעיף אחר-) | | %הר ל
4 6 8 נמ
108 . ר 108
בק 6 בש 4
. . - 0
: " . 70
ה . . 1
17 . 1 1
%6 ר) 5
בכ . 8 16
חתעות /
הממצה על | | התשת
המתח | |מפקד המהת הערות
במשח"פ בל
5
4 ג
הערות
0 - 5
חח הערות
א
כ
הערות
הסבר הגזבר
הערות גופפות.
24
מ.א. הוף השרון - דוח הביקוורית המפורט לשנת 2019
6
הפרש בי
ההצעה
החתאזה
לבצוע
בפ\וגל כאלל
2
1%
4
0
0
3
בסעיף אחר | =
האם קיבלת הצעת
תקציב הג"א בפצימט.
זה חתום לפחות ע"+
גורם כל שהזו, ו
הרשו הג" או
שניהם
הערות
מ.א. חוף השרון - דוח הביקורת המפורט לשנת 2019
7 בדיקות מלוחדות ונושאיט אחריט (המשך)
7 השואאה בין נתוניט נבחרים מהדוח הרבעוני לויוח השנתי
הרשות הגישה דוח רבעון רביעל, בלתי מבוקר. כמו כן מוגש על ידי הרשות דוח כטפי מבוקר על ידי רואי
החשבון. להלן נתוניס נבחריט מהדוחות והטברי הרשות להפרשים, במידה וקיימיס.
הנושא דוח רבעוני = אלפ ₪ | דוח כטפי מבוקר אלפ ₪ | הפרש | הטבר מטפר
תאריך הגשת הדוח למשרד הפניס מאי 2020 טרס הוגש
טתייכ רכוש שוטף 2009 3 4 1
הכנטות מתוקצבות שטרט נתקבלו 19 2,077 (12) 2
גרעון מצטבר בתקציב הרגלל 11 1008 (703)
גירעונות טופייט בתבייריס --- --- =
טהייכ התחייבויות שוטפות 22,020 21 1
הוצאות מתוקצבות שטרט שולמו 002 2,008 17
עודף מצטבר בתקציב הרגיל דדך הדד דדח
חייביט בגין אגרות וחיטליס 1,044 19 1055 3
עומש מלוות 1 1 =
הכנסות מארנונה כללית כולל הנחות 20.02 20,002 (90) 4
טהייכ שכר 207 29 (28)
פירעון מלוות (כולל ביוב ומיס) 000 0,000 דדד
הוצאות מימון 6 293 הר
גרעון שוטף 11 68| (703)
עודף שוטף הזד - ---
טהייכ תקבוליס בתבייר בשנת הדות 2224 2224 =
סהייכ תשלומיס בתבייר בשנת הדוח 2.006 2.006 הד
25
מ.א. חוף תשרון - דוח הביקורת המפורט לשנת 1019
להלן הטברי הגזברית:
1. טת'יב רכוש שוטף - רישוס הכנטות מתוקצבות לקבל ממשרד לביטחון פנים בסך של 47 אשייח בניכוי 18
אשייח שהועברו ממזומן להשקעות מיועדות לכיסוי קרנות פיתוח והכנטות לקבל ממשרד חינוך ממועד הדות
הרבעוני עד למועד הכנת הדות המבוקר בסך 675 אשייח .
2. הכנסות מתוקצבות שטרם נתקבלו - סך של 734 אלשייח , נכללו ברבעוני בהכנסות מתוקצבות ומוינו במבוקר
לסעיף חייבים תשלומיס לא מתוקצביס בהתאס למיוני שנה קודמת. מטכום זה, יש לנכות סך של 47 אלשייח
רישוס הכנסות לקבל ממשרד בטחון פנים וכן סך 5 אשייח הכנסות לקבל ממשרד חינוך (ראה הסבר 1) .
3. חייבים בגין אגרות וחיטלים - בדוייח רבעוני נכלליס רק חייביס בגין ארנונת , בעוד שבשנתי נכלליס חייביס
בגין כל טעיפי התיוב.
4. תכנטות מארנונה כללית - ההפרש נובע מתיקון טעות רישום של הכנסות בגיו אגרות הביוב שנכללו ברבעוני
בטעות בהכנטות מארנונה.
6
מ.א. חוף השרון - ז'וח הביקורת המפורט לשנת 2019
7 בדיקות מיוחדות ונושאים אחריט (המשך)
%. נושאיט אחרים
7% התקציב הבלתי רגיל
א. בדיקת עודפיט וגירעונות טופייט בתביירים
בשנת 2019 נסגרו 15 תבייריס בעודף כולל על סך 1 אלפי שייח, מתוכס 10 תבייריס בעודף, 3
תבייריט מאוזניס ו- 2 תבייריט ללא תנועה.
להלן רשימת התבייריט ללא תנועה, בהס קייס גרעון נכון ליוס 31/12/2019 ואת הטברי
הרשות לגרעונות ולאופן הטיפול הצפוי בהם:
מטפר / יתרת גרעון | הטבר
התבייר שחתָביר (אלפי ₪) הרשות
77 תכנון טובה לאוטובוטיט ביייט תוהייש (21) 1
7 תכנון מעגל תנועה בביייט אדס (12) 2
10 גידוך טביב טוכת המציל (?) 3
106 ככר בסמיכות לביייס אדס וטביבה (99) 4
100 תוטפת כיתות ביייט תיכון (49) 5
12 הנגשה פרטנית ביייט חובב (121) 6 ₪
0 טת'יב 0 (309)
הסבר הרשות:
1 לאחר בירור עס משרד התחבורה, הובהר כי ישנה יתרת מענק למצול. התבייר ייטגר
לאחר קבלת הכספיט במועצה.
2. | תבייר מיועד לטגירה ב-2020.
3 טרס הטתליס, ישנה הזמנה פתוחה לקבלן.
4. גרעון ומני, ממתיניס לחשבון סופי לדיווח למשרז התחבורה.
5. | גרעון ומני, צפוי לקבל כטפיס ממשרד החינרך'.
6. | גרעון זמני, צפוי לקבל כספיס ממשרד החינוך:
7
מ.א. חוף השרון - דוח הביקורת המפורט לשנת 2019
3. סטייה מתקציב מאושר:
נמצאו חריגות בביצוע ההוצאות, מעבר למטגרת התקציבית המאושרת, כמפורט להלן:
מסי
החריגה התב''ריט הטבר
הפרק אלפי ₪ שחרגו חרשות
נכטים ציבורייס 1 1 (1)
(1) תריגה בטכוט של תבייר אחד בטכוס של פחות מ- 1 אשיית. יטופל במטגרת טגירת התבייר
מול יתרה בקרן עודפיט מתביירים.
8
מ.א. חוף השרון - דוח הביקורת המפורט לשנת 2019
1 בדיקות מלוחזדות ונושאיט אחריס (המשך)
7 נושאיט אחרים
ה המבקרת הפנימית האחרון שפורסט- שנת 2018
דוח המבקרת הפנימית של המועצה לשנת 2018 ,נידון בוועדת הביקורת בתאריך 9 ובתאריך 20.8.2019.
מליאת המועצה דנה בישיבתה מיוס 27.10.2019 בהמלצות ועדת הביקורת.
להלן הנושאיט העיקריים שנבדקו על :די המבקרת הפנימית בדוח לשנת 12018
1. ביטוחי המועצה
להלן הליקוליט המהותייס שהועלו בנושא זה :
בביטוחי המועצה כלוליט גופיס פרטיים כגון יאשוב קהילתי ו/או אגודה מקומית.
נדרש מהועדיס המקומייס לערוך פוליסות ביטות מצד אחד ומנגד הס כלולים בפוליטות ביטוח של המועצה.
במועצה אין נוהל כתוב לטיפול בנושא הביטוח.
2 יישוט החוק למניעת העסקה של עברייני מין
להלן הליקוליס המהותייט שהועלו בנושא זה:
לא בוצע מיפוי של המשרות במועצה אליהן מתייחט החוק.
לא מונה אחראי לתחוס שמרכז את המידע ובודק כי נמצא אישור משטרה לעובדיט הנמצאיס בגדר החוק.
3 ניהול נכטי המועצה
להלן הליקוייס המהותייט שהועלו בנושא זה:
לא מונה רשט נכטיט כנדרש בחוק.
המועצה לא קבעה כללים לגבי נלהול נכטיה ואופן הפיקות עליהם.
% הפרשה להבראה משנת 2009
הרשות טרס שילמה את ההפרשה להבראה משנת 2009 בס 8 אלפי ₪, הביקורת טבורה שנושא זה אינו מהותי
לרישומו כליקוי בפרק ב.
+ ועדות חובת
ברשות לא מונתה ועדה למיגור האלימות כנדרש בחוק.
תגובת הרשות: אנחנו נפעל למנות ועדה כאמור באופן מיידי.
בעקבות תגובת הראשות לעיל לא ראינו לנכון לציין ואת בפרק בי.
09